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关于开展2018年度广西会计师事务所执业质量检查工作的通知
发?#38469;?#38388;2018年07月02日

桂会协201840号


各会计师事务所

    为深入开展注册会计师行业质量提升年主题活动根据中国注册会计师协会关于开展2018年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知?#32602;?#20250;协201816号要求我会决定开展2018年度广西会计师事务所以下简称事务所?#20445;?#25191;业质量检查工作现将有关事项通知如下

    一检查目的

    在2018年度广西事务所执业质量检查工作中深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神以及中央经济工作会议精神深刻把握新时代新征程新任务对行业发展的新要求以第一?#26088;?#26597;整改情况复查为抓手以系统风险检查为重点以业务项目检查为突破以解决突出问题为目的推动事务所完善质量控制体系提高执业质量推动行业高质量发展制度化常态化

    二检查对象

    2018年我会以周期性检查为基础结合日常监管工作掌握的信息积极探索双随机一公开的检查机制在保证重点检查对象的基础上采取由专门工作委员会检查惩戒和申述委员会的委员代表随机抽取被检查事务所的方式?#21592;?#35777;选择方式的公平公正本年度我会计划对20家会计师事务所(详见附件1)进行检查主要包括以下四类

    一批准设立满一年未接受过协会自律性检查的事务所7家

    二上次接受行业协会检查时间跨度较长的事务所8家

    三随机抽取以前年度检查中发现问题需回头看的事务所2家

    四随机抽取的事务所3家

    三检查内容

    根据中注协关于执业质量检查工作重点应当继续坚持风险导向检查理念和五个并重原则我会检查工作的主要内容包括

    一质量控制体?#23548;?#26597;对事务所进行初步了解和评估后制定检查重点有针对性地设计实施事务所质量控制体?#23548;?#26597;结合业务项目检查结果对事务所质量控制体系设计和运行的?#34892;?#24615;作出评价并对事务所改进和完善质量控制体系的关键?#26041;?#25552;供切实?#34892;?#30340;建议与指导帮助事务所提升系统风险防范能力同时加强对事务所及注册会计师遵守职业道德守则情况业务收?#36873;?#36130;务管理情况等方面的检查重点关注是否违反独立性原则是否超出自身专业胜?#25991;?#21147;承接业务

    二业务项目检查根据事务所质量控制体系的初步评估及业务特点合理确定业务项目检查的范围和抽查样本业务项目检查应重点关注下?#24515;?#23481;一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念是否根据被审计单位现状评估审计风险是否根据风险评估结果设计和实施进一步审计程序二是对重大的交易账户余额和列报披露以及关联方交易?#20013;?#32463;营期后事项或有事项债务重组等特定事项实施的审计程序是否到位获取的审计证据是否充分适当三是审计报告的意见类型是否恰当审计证据是否能够支持审计报告的意见类型四是是否执行?#24459;?#35745;报告准则

    三不正当低价竞争检查关注会计师事务所内部收费管理政策的制定和执行情况收集会计师事务所有关业务收?#35757;?#25919;策和文件关注业务项目收?#35757;?#25972;体情况对涉嫌不正当低价竞争?#21335;?#30446;重点检查其是否实施了必要的审计程序是否获取了充?#36136;?#24403;的审计证据以综合判断其是否存在不正当低价竞争情形

    四检查范围

    检查的范围是事务所自上次接受注协检查以来尤其是在最近年度出具的业务报告

    抽查的业务项目要考虑全面性和代表性要考虑重点检查下列业务报告一是为金融保险机构非上市公众公司等公众利益实体出具的审计报告二是用于银行融资或申报专项资金等特殊目的的审计报告三是涉及政府融资?#25945;?#20197;及钢铁煤炭农业等高风险行业的审计报告四是为频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险?#31361;?#20986;具的审计报告五是?#23548;?#32771;?#25628;?#21147;较大的国有企业的审计报告六是高龄频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报告七是涉嫌不正当竞争审计项目的报告

    五检查工作的时间?#25165;?/span>

    检查工作从6月开始至11月底结束时间?#25165;?#22914;下  

    一检查准?#38468;?#27573;6月份制定检查方案明确检查要求向会计师事务所发出检查通知

    二检查实施阶段7月份至8月份组织检查人员参加执业质量检查培训班熟悉掌握检查标准和检查要求检查组进入会计师事务所开展实地检查工作进点具体时间将提前5个工作日通知被查事务所

    三整理和处理阶段9月份至11月份进行汇总分析处理工作即召开执业质量检查委员会会议进行论证并组织惩戒委员会会议对涉嫌违规的事务所进行惩戒处理形成总结报告并向中注协报送广西2018年执业质量检查工作总结和处理结果汇总表

    六检查人员及检查纪律

    本次检查由广西注册会计师协会组织实施检查人员由广西注册会计师协会有关人员及选聘的注册会计师组成

    检查人员应自觉遵守中国注册会计师协会关于印发会计师事务所执业质量检查工作廉政规定修订的通知?#32602;?#20250;协201342号要求不得接受被检查事务所的宴请款待旅游和娱乐等活动不得接受被检查事务所的礼?#32602;?#19981;准在被检查事务所报销任何费用不准向被检查事务所和关联人员透露不应?#21892;?#30693;晓的检查信息不能因外在压力利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断切实做到客观公正廉洁自律

    七检查具体要求

    各被查事务所要?#38505;?#22320;做好各项准备工作及时归整业务和财务档案确保检查工作顺利完成

    一及时将2017年1月1日至2018年6月30日已出具的业务报告及其工作底稿整理装订归档

    二按照会计基础规范要求及时装订会计凭证登记会计账?#31454;?#32534;报财务报告等文件资料

    三结合今年执业质量检查工作的要求组织开展自查工作并形成自查报告及其相关表格资料在2018年7月13日前将上述材?#31995;`影?#20808;行上报区注协业务监管部指定报送邮箱[email protected]并于检查组进点时将纸质版提供给检查组

请被检查事务所于7月13日前回电或发送电子?#22987;?#30830;认办公地址联系人姓名及电话

    联系人?#31449;?#21531;

    联系电话0771-2863117

   

    文件下载附件12018年被检查会计师事务所名单.doc

                             附件2被检查会计师事务所向检查组提供的资料清单.doc

                             附件3事务所业务清单等.xlsx

                             附件3自查报告模板及事务所基本信息等.doc





        广西壮族自治区注册会计师协会

             2018年6月28日


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